2019高级会计师报名条件&2019高级会计师考试答疑精华：内部控制缺陷
2019高会备考已经进入关键阶段，大家有遇到难题吗？为了帮助大家高效备考2019年高级会计师考试，中华会计网校特从课程答疑板中精选了高级会计师学员普遍出现的问题，并给出详细答疑，希望对大家有帮助！
题目：出现哪些情况时，应该认定为内部控制重大缺陷？
答：
当有确凿证据表明企业在评价期末存在下列情形之一时，通常应认定为内部控制重大缺陷：
①企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见。
②企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能。
③企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企业造成重要损失和不利影响。
④企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。
上述控制缺陷如果对企业财务报表的真实可靠性产生影响，则为财务报告内部控制重大缺陷；如果不影响财务报表的真实可靠，则为非财务报告内部控制重大缺陷。
注： 以上答疑精华来源于中华会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。
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