企业集团资金集中管理&高会《高级会计实务》知识点：企业集团资金集中管理

会计培训 2019-08-10 18:13:15 89

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高会《高级会计实务》知识点：企业集团资金集中管理
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2017高级会计师知识点：企业集团资金集中管理

（一）企业集团资金集中管理的功能

1.增强集团总部对成员企业的财务控制力。实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性、有效性。

2.增强集团资源配置优势。具体包括增强集团融资和偿债能力；优化资源配置能力；加速集团内部资金周转，提高资金使用效率。

（二）企业集团资金集中管理的模式

1.总部财务统收统支模式。有利于企业集团实现全面收支平衡，提高集团资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资本成本。

2.总部财务备用金模式。

3.总部结算中心或内部银行模式。

4.财务公司模式。在设立财务公司的情况下，集团资金集中管理运作包括两种典型模式，即“收支一体化”模式和“收支两条线”模式。

资金管理模式	优点
“收支一体化”模式	集团总部实现对成员单位的资金统一管理，成员单位资金归集比例及归集效率高，财务公司保持成员单位资金收支的严密监控，结算关系清晰，有利于实现集团的整体利益优化。
“收支两条线”模式	成员单位和财务公司在商业银行的账户是各自独立的，通过三方协议将成员单位的银行账户纳入财务公司账户，不受账户类型和账户余额限制，实现集团资金全封闭全程结算，并做到实时到账、减少资金在途，提高资金周转速度。